В Закладки

Главная
Официальная
Новости
Курсовые работы
Дипломные проекты
Лекции и конспекты
Рефераты
Софт
Ссылки
Справочник Студента
Гостевая

Почта


Поиск по сайту:

          


















Реферат по менеджменту. Темирбанк.

Реферат по менеджменту. Темирбанк.

Содержание

Введение 3

1 Характеристика АО «Темирбанк» и его внешняя среда 5

2 Анализ финансовой отчетности АО «Темирбанк» и его

просроченных кредитов 13

2.1 Анализ финансовой отчетности АО «Темирбанк» 13

2.2 Анализ проблем возвратности кредитов 14

3 Теоретические и практические аспекты обеспечения

возвратности кредита 19

3.1 Сущность и необходимость работы по обеспечению

возвратности кредита 19

3.2 Принципы и формы обеспечения возвратности кредита 28

3.3 Проблемы и пути решения в области обеспечения кредита 34

Заключение 38

Список использованных источников 40

Приложения

Введение

Актуальностью данной темы является то, что в рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т. е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Как известно, субъекты в кредитной сделке всегда выступают как кредитор и заёмщик. Кредиторы – юридические и физические лица, обладающие временно свободными денежными средствами и предоставляющие их в распоряжение заёмщика на определённый срок. Заёмщик, как другая сторона кредитных отношений, получает эти средства во временное пользование.

Разумеется, что кредитор, предоставляя свои денежные средства в пользование другому лицу, идёт на риск. Риск не возврата существует всегда. Даже у самого первоклассного заёмщика может сложиться такая финансовая ситуация, когда он будет не в силах обеспечить надлежащее исполнение своих обязательств по полученному кредиту. Поэтому у кредитора возникает естественное желание обезопасить себя от риска потерь. Существующие формы обеспечения возврата кредита (обеспечения выполнения заёмщиком своих обязательств перед кредитором) призваны не только обезопасить кредитора, но и оказывать стимулирующее воздействие на заёмщика, побуждая его к рациональному и разумному использованию заёмных средств.

Как известно, основу кредитования составляют принципы кредитования, строгое соблюдение которых является объективной необходимостью в условиях рыночной экономики. Они представляют собой главный элемент системы кредитования, отражают сущность и содержание кредита, а также требования рыночных законов, в том числе и в области кредитных отношений.

Возвратность кредитов – один из принципов, невыполнение которого ведёт к тому, что кредит просто теряет свой смысл.

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Возврат банковского кредита означает своевременное и полное погашение заемщикам и выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами. Обеспечение возврата кредита – это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд.

Цель данной работы заключается в рассмотрении обеспечения возвратности банковского кредита.

Поставленная задача была выполнена путем анализа экономической литературы и журналов, посвященных экономической тематике, данных Национального банка и Статистического Агентства РК.

Исходя из данной целевой установки, в работе решены следующие задачи:

– изучено развитие банковской системы в РК;

– рассмотрена роль банков в сфере рынка услуг;

– исследованы теоретические основы сущности и значения банковской системы в Республике Казахстан;

– рассмотрена характеристика АО «Темирбанк»;

– проведено исследование в области обеспечения возвратности кредита;

– сформулированы выводы по данной работе.

Предметом исследования является обеспечение возвратности кредитов в коммерческом банке.

Объектом исследования является деятельность АО «Темирбанк» в области обеспечения возвратности кредита.

1 Характеристика АО «Темирбанк» и его внешняя среда

Акционерное Общество «Темирбанк» зарегистрировано 26 марта 1992 года. Сегодня это универсальный финансовый институт, который предоставляет широкий спектр услуг, как корпоративным клиентам, так и частным лицам.

В настоящее время филиальная сеть насчитывает более 120 точек продаж, представленных во всех областных центрах Казахстана и городах с численностью населения свыше 100 000 человек. В 2007 году в соответствии с утвержденной стратегией развития банк планирует расширить филиальную сеть, открыв офисы в городах с численностью свыше 50 000 жителей.

За 14 лет своей истории Акционерное Общество «Темирбанк» стал одним из наиболее динамично развивающихся, финансово-устойчивых банков Казахстана, сумел укрепить свои позиции на рынке банковских услуг и достичь высоких показателей.

Акционерное Общество «Темирбанк» является:

- участником второго транша Программного займа Азиатского Банка Развития;

- участником совместной программы кредитования малого бизнеса Европейского Банка Реконструкции и Развития;

- партнером Всемирного Банка по проекту постприватизационной поддержки сельского хозяйства;

- участником кредитной линии Центральноазиатско-Американского Фонда Поддержки. Акционерное Общество «Темирбанк» пользуется доверием таких международных финансовых институтов, как Европейский Банк Реконструкции и Развития, Всемирный банк, Центрально- Азиатский Фонд Поддержки Предпринимательства, с которыми банк связывают долголетние партнерские отношения по финансированию малого и среднего бизнеса, кредитованию сельскохозяйственного сектора.

Принципами организации банка АО «Темирбанк» является:

- соответствие поставленным целям;

- совместные и координированные действия;

- рационализация управления;

- обеспечение контроля;

- обеспечение оперативной и достаточной информацией.

Операции коммерческого банка АО «Темирбанк» представляют собой конкретное проявление их функций на практике. Согласно закону «О банках и банковской деятельности» в Республике Казахстан к основный банковским операциям АО «Темирбанк» относятся следующие:

- привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

- предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных;

- открытие и ведение счетов физических и юридических лиц.

Совокупность операций, направленных на формирование ресурсов АО «Темирбанк», обеспечивают пассивные операции.

К пассивным операциям АО «Темирбанк» относят:

- привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц;

- открытие счетов срочных депозитов предприятий и организаций, а также вкладов граждан;

- выпуск банком собственных долговых обязательств;

- привлечение кредитов из займов от других лиц и т.д.

Ресурсы АО «Темирбанк» являются очень важным объектом для изучения, т.к. они играют огромную роль в деятельности банков, также как величина привлеченных ресурсов, определяют конкретную позицию банка на внутреннем и международном рынке.

АО «Темирбанк» осуществляет комплекс разнообразных операций по привлечению ресурсов, такие как:

- привлечение вкладов (депозитов) и предоставление кредитов под вышеперечисленные ресурсы, по согласованию с заемщиками;

- ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;

- операции по вексельному кредитованию;

- покупку и продажу ценных бумаг;

- межбанковские кредиты и депозиты;

- покупку у организаций и граждан иностранной валюты;

- покупку и продажу драгоценных металлов, природных драгоценных камней;

- доверительные операции (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами и другое) по поручению клиентов;

- покупку драгоценных металлов и размещение их на счетах и во вклады и ряд других операций, связанных с размещением ресурсов.

АО «Темирбанк» проводит работу по формированию своих ресурсов. Суть формирования ресурсов состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведение иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.

Для проведения экономической характеристики банка необходимо учитывать соотношение основных показателей: уровня пассивов (обязательств) банка, уровня работающих активов, уровня привлеченных депозитов.

Бухгалтерский баланс АО «Темирбанк» за отчетные периоды 2005 – 2006 годы представлены в Приложении А, Отчет о доходах и расходах – в Приложении Б.

Из таблицы Приложения А видно, что собственный капитал банка увеличился в 2 раза и составил на конец 2006 года 22 375 577 тысяч тенге, что говорит о прочных позициях АО «Темирбанк» на Казахстанском банковском рынке.

АО «Темирбанк» имеет доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность. Качество активов определяет степень «возвратности» активов, а также финансовое воздействие проблемных займов. Активы АО «Темирбанк» на конец 2006 года достигли 198 362 162 тысяч тенге и возросли с начала 2006 года в 2,3 раза. Одним из достижений конкретных целей АО «Темирбанк» послужила маркетинговая система банка, функционирование которой является комплексной – это планирование, анализ, регулирование и контроль. Главная цель маркетинговой службы банка является формирование и стимулирование спроса, расширение объемов предоставляемых услуг, максимизация доходов банка и расширение рыночной доли.

АО «Темирбанк» оказывает широкий спектр банковских услуг для физических и юридических лиц:

- расчетно-кассовое обслуживание;

- прием депозитов;

- кредитование;

- операции с ценными бумагами;

- операции с драгоценными металлами;

- обмен валюты;

- сейфовый депозитарий;

- ломбард;

- инкассация;

- денежные переводы по системе «Western Union» и т.д.

В связи с принятой стратегией форсированного роста бизнеса по всем направлениям АО «Темирбанк» на финансовом рынке Казахстана занимает прочные позиции. Укрепляя их, банк проводит программы развития филиальной сети, модернизацию и реконструкцию всех филиалов. А с 2005 года АО «Темирбанк» начат стратегический процесс централизации бизнеса, что позволило ликвидировать ряд проблем банка, произвести запуск новых банковских продуктов по привлечению ресурсов и процесс их тиражирования.

Рассмотрим характеристику внешней среды АО «Темирбанк»

АО «Темирбанк» сегодня славится своими объемами выдаваемых кредитов и оформлением депозитов, а также кредитование малого и среднего бизнеса.

Кредитная политика Акционерного Общества «Темирбанк» строится не только с учетом соблюдения общепринятых основных принципов кредитования: срочность, платность, возвратность, обеспеченность, но и таких как:

-формы предоставления кредитов. Основная форма - срочный коммерческий кредит. К особым видам кредитования относятся кредиты, предоставляемые в форме кредитной линии и кредиты в форме овердрафта. Кредитование в форме открытия кредитной линии кредитование в форме овердрафта возможно при наличии постоянных стабильных денежных оборотов в Акционерном обществе «Темирбанк».

-концентрация ссудной задолженности по одному заемщику - рассчитывается в зависимости от величины капитала Акционерного общества АО «Темирбанк» с целью соблюдения нормативов по определению размеров кредитных ресурсов, предоставляемых одному заемщику.

Целевое использование - выдача кредитов осуществляется с обязательным указанием по тексту кредитного договора целевого назначения выдаваемого кредита, за которым устанавливается постоянный контроль.

-установление процентных ставок - ценообразование по ссудам осуществляется в зависимости от таких основных положений как: действующие ставки рефинансирования Центральным Банком Республики Казахстан и межбанковского кредита, степень кредитного риска по конкретному кредитному проекту, ликвидность баланса заемщика, наличие имеющихся депозитов в Акционерном обществе АО «Темирбанк», стоимость осуществления мониторинга за кредитом со стороны Акционерного общества АО «Темирбанк», наличие позитивной кредитной истории и стабильных денежных оборотов в Акционерном обществе АО «Темирбанк», стоимости привлекаемых ресурсов.

-срок кредитования - обосновывается технико-экономическими обоснованиями и бизнес-планами заемщиков, но, как правило, краткосрочные кредиты предоставляются на срок не более 6 месяцев, среднесрочные до 1 года, долгосрочные - не более 3 лет. Более длительные сроки (свыше 3 лет) могут быть установлены по проектам отдельных клиентов, имеющих комплексное взаимодействие с Акционерным обществом АО «Темирбанк» по разным операциям.

-Источники погашения - выдача кредитов осуществляется только при наличии реального первичного источника погашения предоставляемого кредита, а также с учетом предлагаемой заемщиком формы обеспечения возврата кредита (вторичный источник погашения в форме залога, заклада имущества).

-Кредитная информация - кредитными договорами обязательно предусмотрено реальное осуществление Акционерным обществом АО «Темирбанк» контроля за состоянием финансово-хозяйственной деятельности заемщиков и состоянием залогового обеспечения, с правом затребования необходимых бухгалтерских, финансовых или хозяйственных документов, на всем протяжении срока действия кредитного договора.

-Синдицированное кредитование - Акционерным обществом АО «Темирбанк» допускается участие в совместных кредитных проектах (с участием других коммерческих банков) по кредитованию заемщиков с обязательным соблюдением необходимых условий такого кредитования.

-Приоритетное право получения кредита - приоритетное право получения кредита имеют предприятия и организации, обслуживающиеся в Акционерном обществе АО «Темирбанк» и являющиеся его постоянными клиентами или акционерами, а также прочие предприятия и организации, имеющие достаточные обороты по счетам в Акционерном обществе АО «Темирбанк».

-Взаимосвязь кредитных и депозитных взаимоотношений - клиенты, имеющие депозиты в Акционерном обществе АО «Темирбанк», также пользуются приоритетом при рассмотрении вопросов о предоставлении кредитов.

Все вышеперечисленные принципы кредитования играют важную роль в дальнейшем процветании и финансовой стабильности банка.

Кредит в Акционерном Обществе АО «Темирбанк» может быть выдан на следующие цели:

-приобретение активов (зданий, оборудования, автотранспорта, судов и так далее) для расширения производства;

-на пополнение оборотных средств;

-оплату услуг;

-приобретение сырья и материалов для производства;

-приобретение товаров для перепродажи, то есть на коммерческие цели;

-иные цели.

Для планирования конкретных действий по решению проблем клиента банковскими аналитическими службами проводится бизнес-диагностика клиента, с помощью, которой уточняется существующее положение клиента на рынке, его потенциальные возможности, степень рациональности деятельности.

Основными приоритетами кредитной политики банка АО «Темирбанк» являются:

-кредитование предприятий и организаций;

-кредитование компаний - партнеров газовой отрасли;

-кредитование предприятий отраслей, обеспечивающих развитие и техническое обновление производственных мощностей предприятий и организаций газовой отрасли;

-кредитование других экономически эффективных предприятий реального сектора экономики, в том числе организаций-экспортеров.

По итогам 2006 года объем кредитного портфеля Акционерного общества АО «Темирбанк» достиг 161,8 млрд. тенге. Банк по объему кредитных вложений в экономику входит в число лидеров казахстанской банковской системы.

Около 80 процентов выданных кредитов приходится на предприятия и организации, их партнеров и смежников.

2 Анализ финансовой отчетности АО «Темирбанк» и его просроченных кредитов

2.1 Анализ финансовой отчетности АО «Темирбанк»

Проанализировав Баланс АО «Темирбанк» в динамике за 2005 и 2006 год (Приложение А), можно сделать следующие выводы:

Активы (куда включаются: касса и остатки в Национальном Банке Республике Казахстан, драгоценные металлы, ссуды и средства, предоставленные банкам, за вычетом резервов на потери по ссудам, основные средства и нематериальные активы, за вычетом накопленной амортизации, прочие активы, за вычетом резервов на потери и др.) в 2006 году увеличились по сравнению с 2005 годом на 122 416 799 тыс. тенге.

По итогам 2006 года объем кредитного портфеля Акционерного общества АО «Темирбанк» достиг 161 793 959 тыс. тенге. Банк по объему кредитных вложений в экономику входит в число лидеров казахстанской банковской системы.

Обязательства увеличились за 2006 году на 110 606 564 тыс. тенге. Собственный капитал стал больше на 11 810 235 тыс. тенге.

В 2006 году размер уставного капитала АО «Темирбанк» был увеличен в 2,5 раза – с 6 061 099 тыс. тенге до 15 433 800 тыс. тенге.

По Отчету о доходах и расходах (см. Приложение Б) за 2006 год увеличились доходы по вознаграждению на 9 531 570 тысяч тенге, основную долю доходов составляют займы, часть из них это ценные бумаги. Базовый доход на акцию рассчитывается делением чистого дохода за год, причитающегося простым акционерам, на средневзвешенное количество простых акций, находящихся в обращении в течение года.

Расходы по вознаграждению тоже увеличились на 4 305 356 тысяч тенге. Здесь большую часть составляют депозиты, это неудивительно, так как банк проводит активную депозитную политику.

Чистые доходы не связанные с вознаграждением уменьшились на 367 101 тысяч тенге, так как снизилась прибыль от продажи акций в дочерней компании.

В общем, чистый доход банка за 2006 год увеличился на 1 026 219 тысяч тенге. И составил на конец 2006 года – 3 364 821 тыс. тенге.

Эти показатели - результат работы эффективного менеджмента, направленного на повышение финансовой устойчивости банка и его прозрачности.

2.2 Анализ проблем возвратности кредитов

Банковское законодательство Республики Казахстан предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита. Предоставляемые банком кредиты обеспечиваются залогом имущества, ценных бумаг, гарантиями, поручительствами.

В качестве обеспечения возврата кредита заемщик (физическое лицо) должен представить:

-поручительство одного и более граждан (зависит от суммы кредита), имеющих постоянный источник дохода с указанием солидарной ответственности заемщиком, иногда поручителем являются органы местной власти и управления или органы местной администрации либо организация, где работает заемщик;

-договор залога.

Размер обеспечения возврата кредита должен быть не менее суммы основного долга и причитающихся за пользование кредитом процентов, а окончание срока действия гарантии на 6 месяцев позже установленного договором срока погашения кредита. Предоставление заемщиком имущества и имущественных прав в залог банку оформляется отдельным договором о залоге.

В дополнение к договору прилагается залоговое обязательство.

Банк принимает в качестве обеспечения возвратности кредита в залог имущество заемщика, принадлежащее ему на правах собственности.

Основные фонды принимаются в залог лишь в случае, когда заемщик в соответствии с действующим законодательством и собственными уставными документами отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

В случае краткосрочного кредитования под залог ценных бумаг имеется ряд существенных особенностей. Национальный банк предоставляет кредиты под залог таких ценных бумаг, как казначейские обязательства и сертификаты Национального банка. Сумма залога должна соответствовать сумме кредита с учетом процентов за кредит. Отличием техники оформления ссуды под залог является договор залога ценных бумаг. В договоре перечисляются ценные бумаги, переданные под залог. Владелец ценных бумаг дает обязательство в случае неуплаты в течении 6 месяцев сумм срочных платежей обратить ценные бумаги в погашение кредита, а также проценты по нему.

Только после окончания кредитного договора и договора залога ценных бумаг клиент получает кредит. При этом клиент получает кредит только в размере 75% от стоимости ценных бумаг.

Предоставленные банком кредиты могут быть обеспечены залогом ценных бумаг: высоко ликвидными акциями и облигациями АО, депозитарными сертификатами коммерческих банков, облигациями и векселями государственных органов власти и муниципалитетов с превышением залога не менее чем в 1,5 раза.

Кроме того, кредит может быть обеспечен средствами депозитного счета (в том числе в иностранной валюте), открытого в банке.

Сумма на счете должна быть достаточна для удовлетворения банком требований по выданному кредиту.

Средства депозитного счета в иностранной валюте пересчитываются на день заключения кредитного договора по курсу иностранных валют к тенге РК котируемому Национальным банком РК на договорной основе с владельцем счета.

В качестве кредитного обеспечения заемщик может пользоваться одной или сразу несколькими формами, что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возрасту кредита оформляется вместе с кредитным договором и является обязательным приложением к нему.

Сам по себе залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор – залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога кредитор имеет право в случае неисполнения должником – залогодателем, обеспеченного залогом обязательства, получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.

Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения.

Договор поручительства. Поручительство создает для кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по обеспеченному поручительством обязательству в случае его невыполнения, так как при поручительстве ответственность за неисполнение обязательств наряду с должником несет и поручитель. Заемщик и поручитель отвечает перед кредитором как солидарные должники.

Кредиты под гарантию выдаются ссудозаемщикам лишь в том случае, если гарант является платежеспособным лицом.

Таблица 1 Структура форм обеспечения кредита в АО «Темирбанк»

Категории заемщиков 2003 2004 2005 2006

Кол-во договоров Уд.вес % Кол-во договоров Уд.вес,

% Кол-во договоров Уд.вес

% Кол-во договоров Уд.вес

%

Юридические лица, в том числе: 289 100 243 100 200 100 180 100

-предприятия 233 80,6 201 82,7 166 83,0 152 84,4

-организации 56 19.4 42 - 34 - 28 15,6

-банки 243 84,1 211 17.3 159 17.0 144 80,0

-залог имущества 2 0,7 13 86,8 18 79,5 22 12,2

-без обеспечения 5,4 9,0

Итого 302 100 328 100 338 100 374 100

Физические лица 158 52,3 180 54,9 160 47,3 167 44,7

-поручительство 75 24,8 80 - 108 - 120 32,1

-залог недвижимости 28 9,3 30 - 33 - 49 13,1

-залог прочего имущества 16 5,3 20 - 16 - 18 4,8

-прочие: 20 6,6 4 - 3 - 3 1,9

-обеспечения 4,3 5,3

-без обеспечения 1,2 0,9

В настоящее время большинство отделений АО «Темирбанк» предпочитает работать с формами обеспечения возврата кредита как договор залога и договор поручительства.

Из рассмотренной таблицы видно, что АО «Темирбанк» договоров с юридическими лицами заключается меньше. Если в 2003 году было заключено 289 договоров, то в 2006 году 180 договоров, почти на 40% меньше.

Если рассмотреть формы обеспечения, то основной формой обеспечения является залог имущества, он составляет 80-85%. Без обеспечения - эта форма увеличивается, если в 2003 году она составила 0,7%, то к 2006 году – 12,2%.

По физическим лицам наблюдается обратная тенденция, то есть к увеличению. Основной формой залога является поручительство и составляет в 2003 году – 52,3%, в 2006 году – 44,7%, а также залог недвижимости в 2003 году – 24,8%, а в 2006 году – 32,1% заключаемых договоров. Такая тенденция наблюдается в связи с тем, что под поручительство договоров заключается меньше, потому что клиент может быть неплатежеспособным, тогда поручитель должен выплатить как основной долг, так и проценты, и поэтому больше стали заключать договора под залог недвижимости.

Залог прочего имущества увеличивается на 3,8% в 2006 году по сравнению с 2003 годом. Процент договоров без обеспечения уменьшился с 6,6% в 2003 году до 0,9% в 2006 году. Это связано с тем, что банк не заключает договора без обеспечения, в связи с большой неплатежеспособностью клиентов.

Благодаря четкой стратегии в области кредитования и предоставлению кредитов под надежное обеспечение, доля просроченной задолженности в кредитном портфеле Акционерного общества АО «Темирбанк» значительно ниже среднего показателя других крупнейших банков. На конец 2006 года она составляла менее 0,3 процента.

3 Теоретические и практические аспекты обеспечения возвратности кредита

3.1 Сущность и необходимость работы по обеспечению возвратности кредита

Деятельность банка – это выдача кредитов. В связи, с чем обеспечение возвратности банковского кредита является основным фактором успеха банка. В связи с этим банку необходимо производить анализ кредитоспособности клиента.

Кредитоспособность клиента банка – это способность заёмщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Определение кредитоспособности заёмщика необходимо:

- для снижения риска кредитующего банка и повышения стабильности его работы;

- для заключения договора и оценки финансового состояния заёмщика.

Цель анализа кредитоспособности состоит в том, чтобы получить необходимую информацию, требуемую для реальной оценки финансового состояния заёмщика в прошлом, настоящем и будущем.

Западные страны рассматривают кредитоспособность со следующих позиций:

- характер заёмщика;

- способность заёмщика заимствовать средства;

- оценка денежных средств заёмщика;

- обеспечение кредита;

- условие кредита;

- контроль.

В Казахстане, Нацбанк разработал методические указания по анализу кредитоспособности заёмщика и согласно им банкам рекомендуется проводить:

1) Анализ финансового состояния заёмщика

2) Анализ кредитоспособности заёмщика

3) Определение класса кредитоспособности

1) Анализ финансового состояния заёмщика включает в себя анализ финансово-хозяйственной деятельности, позволяющий оценить эффективность работы заёмщика, позволяющий определить возможное последствие, влияние недостатков в системе управления на платежеспособность, рентабельность клиента.

Подробному анализу подвергается:

- движение материальных запасов;

- движение денежных средств;

- разрешение основного и оборотного капитала;

- себестоимость продукции

- прибыль.

2) Активы баланса группируются по срокам их превращения в денежные средства. При оценке кредитоспособности необходимо рассчитать коэффициент ликвидности и коэффициент покрытия.

Коэффициент ликвидности указывает, что ликвидные средства заёмщика должны находиться в пределах оптимальной потребности зависящей от факторов:

- объём деятельности (чем больше объём производства и реализации, тем больше запасы ТМЦ);

- от отрасли промышленности и производства;

- от длительности производственного цикла;

- от времени необходимого для возобновления запасов (оборачиваемости ликвидных средств);

- от сезонности работы.

Коэффициент покрытия – это показатель, который колеблется в зависимости от характера производства. На его значение влияют следующие факторы:

- формы расчётов за отгруженные товары и оказанные услуги;

- длительность производственного цикла;

- структура запасов ТМЦ;

- оборачиваемость оборотных средств.

3) Определение класса кредитоспособности. В его основе лежит критериальный уровень показателей, зависящий от разных факторов. Для каждого класса выделены отдельные критерии. Очень часто используются отраслевые коэффициенты.

Общая оценка кредитоспособности даётся в баллах, баллы представляют собой рейтинг. Рейтинг – значимость показателей в целой системе, которая определяется кредитным инспектором в зависимости от кредитной политики банка, особенности клиентов, ликвидности его баланса и положения предприятия на ссудном рынке.

Каждый банк разрабатывает методику проведения оценки финансового состояния заёмщика.

Основным источником информации служат формы годовой бухгалтерской отчётности, такие как:

- баланс;

- отчёт о результатах финансово-хозяйственной деятельности;

- приложение к балансу (расшифровка счетов);

- отчёт о затратах на производство продукции;

- отчёт об основных показателях финансовой деятельности предприятия.

Основные моменты анализа финансово- хозяйственной деятельности:

- предварительный обзор экономического и финансового положения хозяйствующего субъекта;

- оценка и анализ экономического потенциала предприятия.

Предварительный обзор включает в себя:

- проверку учредительных документов и банковских реквизитов;

- проверку бухгалтерской отчётности и документации;

- проверку правильности заполнения форм отчётов;

- анализ статей отчётности.

На II этапе проводится динамический анализ, и здесь необходимо рассчитать динамику базисных коэффициентов.

Если кредит обеспечен гарантией или поручительством необходимо анализировать финансовое положение гаранта.

При анализе кредитоспособности анализируются показатели:

- собственные оборотные средства;

- расчёт показателя обеспеченности собственными оборотными средствами;

- коэффициенты ликвидности, коэффициент соотношения собственных и привлечённых средств;

- коэффициенты, характеризующие использование капитала.

Оценка кредитоспособности физического лица основывается на соотношении испрашиваемой ссуды и его личного дохода, общей оценке финансового положения и имущества, составе семьи, личностных характеристиках, изучении кредитной истории клиента.¬¬¬¬¬¬¬¬¬¬¬¬¬¬

С помощью вышеизложенной методики определения кредитоспособности заемщика, применяемой в АО «Темирбанк», проведем анализ финансовой деятельности заёмщика в лице и ТОО «ЮНИТИ», желающего получить кредит для закупки сырья в размере 600 тыс. тнг. на 12 месяцев под 21% годовых.

Произведем расчет основных показателей, которые характеризуют финансовое состояние предприятия-заёмщика.

В начале произведем анализ кредитоспособности ТОО «ЮНИТИ».

Сведения о предприятии ООО «ЮНИТИ»:

-основано в 10.05.1991г.;

-ранее взятые ссуды и проценты по ним были выплачены без задержек и в полном объеме;

-на предприятии разработан бизнес-план на 3 года вперед;

-предприятие является косвенно зависящим от сезонности и цикличности поступления денежных потоков;

-на исследуемом предприятии существуют источники резервного погашения долга;

-у предприятия имеются постоянно сотрудничающие партнеры

I этап Объективные показатели:

1.1 Оценка финансового состояния заемщика. Платежеспособность

Коэффициент мгновенной ликвидности:

Коэффициент текущей ликвидности:

Коэффициент общей ликвидности:

Финансовая стойкость

Коэффициент мобильности активов:

Коэффициент финансовой независимости:

Рентабельность

Рентабельность активов:

Рентабельность продаж:

II этап Результаты оценки финансового состояния заемщика представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Результаты оценки финансового состояния заемщик

Показатели Баллы

Коэффициент мгновенной ликвидности 3

Коэффициент текущей ликвидности 9

Коэффициент общей ликвидности 6

Коэффициент маневренности 6

Коэффициент финансовой независимости. 0

Рентабельность активов. 4

Рентабельность продаж. 4

ИТОГО: 32

1.2. Оценка денежных потоков предприятия-заемщика:

Денежные потоки анализируются, исходя из поступлений средств на текущие счета предприятия за три последних месяца. Поступления:

-май – 68,56 тыс.тнг.;

-июнь – 60,0 тыс.тнг.;

-июль – 64,6 тыс.тнг.

Коэффициент денежных потоков равен:

тыс. тнг., что выше уровня кредитной задолженности — 15 баллов.

1.3. Оценка обеспечения кредита:

Залоговое имущество включает: производственное помещение (50000,00 тыс.тнг.); тягач Scania R500 (34586,00 тыс.тнг.); складское помещение (65900,25 тыс.тнг.). Общая сумма – 150486,25 тыс.тнг., что превышает сумму кредита в размере 60 тыс.тнг.

1.4. Оценка быстроты реализации залогового имущества:

Предоставленное залоговое имущество можно реализовать по рыночной стоимости в течение 8-9 месяцев (5 балла).

III этап Субъективные показатели:

Используя «Анкету заемщика» ТОО «ЮНИТИ» произведем оценку субъективных факторов.

1.5. Срок действия предприятия

Срок деятельности предприятие превышает 10 лет — 10 баллов.

1.6. Возврат предыдущих ссуд:

По результатам кредитной истории можно сказать, что ранее взятые ссуды были возвращены своевременно — 15 баллов.

1.7. Данные о руководстве предприятия-заемщика

Данные о руководителе предприятия положительные — 10 балла.

1.8 Наличие бизнес-плана:

На предприятии разработан бизнес-план для всей деятельности и для возврата данного кредита — 6 баллов.

1.9. Зависимость предприятия от сезонности производства: Предприятие является косвенно зависимым от сезонности производства и цикличности поступления денежных потоков от торговой деятельности — 6 баллов.

1.10. Наличие резервных источников погашения: У исследуемого предприятия имеются в наличии источники резервного погашения долга — 15 баллов.

1.11.Наличие постоянных партнеров: У исследуемого предприятия имеются постоянные партнеры — 9 баллов.

Результаты субъективной оценки состояния заемщика представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Результаты субъективной оценки состояния заемщика

Показатели Баллы

Срок действия предприятия 6

Возврат предыдущих ссуд 15

Данные о руководстве предприятия 9

Наличие бизнес-плана 6

Зависимость предприятия от сезонности производства 6

Наличие резервных источников погашения 15

Наличие постоянных партнеров 9

ИТОГО: 66

На основании суммы набранных баллов по оценке финансового состояния и субъективных факторов определяется класс заемщика (Таблица 4).

Таблица 4 - Определение класса заемщика

Показатели Баллы

Результаты оценки финансового состояния заемщика 32

Оценка денежных потоков предприятия 5

Оценка обеспечения кредита 12

Оценка быстроты реализации залогового имущества 3

Результаты субъективной оценки состояния заемщика 66

Итого: 118

По сумме набранных баллов, предприятие попадает в группу «А». Что дает возможность кредитному эксперту сделать вывод о том, что финансовая деятельность заемщика хорошая, что свидетельствует о возможности своевременного выполнения обязательств по кредитным операциям, а именно о погашении основной суммы долга и процентов по нему согласно условиям кредитного договора, высшее руководство заемщика имеет отменную деловую репутацию; кредитная история - безупречная. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и дальше будет осуществляться на высоком уровне.

Решение банка АО «Темирбанк» - выдача кредита.

Возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенные восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах. Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно.

Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других - их недостаток. Это создаёт возможность возникновения кредитных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью, их использования в хозяйстве. Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах.

Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности.

В отечественной практике кредитования в условиях централизованной плановой экономики существовало неофициальное понятие "безвозвратная ссуда".

Эта форма кредитования имела достаточно широкое распространение, особенно в аграрном секторе, и выражалась в предоставлении государственными кредитными учреждениями ссуд, возврат которых изначально не планировался из-за кризисного финансового состояния заемщика.

По своей экономической сущности безвозвратные ссуды являлись скорее дополнительной формой бюджетных субсидий, осуществляемых через посредничество государственного банка, что традиционно осложняло кредитное планирование и вело к постоянной фальсификации расходной части бюджета.

В условиях рыночной экономики понятие безвозвратной ссуды столь же недопустимо, как, например, понятие "планово-убыточное частное предприятие".

3.2 Принципы и формы обеспечения возвратности кредита

Возвратность кредитов может обеспечиваться следующими методами, предусмотренными законодательством или договором, представленными на рисунке 1:

При условии высокой кредитоспособности и надежности клиента банк вправе принять решение о предоставлении кредита без обеспечения (банкового кредита).

Рисунок 1 Методы возвратности кредитов и их характеристика

Банк не вправе выдавать одному заемщику бланковый кредит или принимать необеспеченное условное обязательство на общую сумму, превышающую среднегодовую стоимость активов данного заемщика за минусом объема заемных средств, полученных данным заемщиком от банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций. Среднегодовая стоимость активов заемщика рассчитывается за период с начала отчетного года до даты получения данного кредита.

В случаях, предусмотренных договором о залоге, а также законодательными актами, банк вправе самостоятельно реализовать находящееся в залоге имущество в принудительном внесудебном порядке путем проведения торгов (аукциона).

Каждый из названных способов имеет цель заставить заемщика выполнить свои кредитные обязательства. Однако возможна и комбинация различных способов обеспечения (залога и банковской гарантии, задатка и страхования возврата кредита и т.д.), что не противоречит закону.

Все обеспечивающие обязательства являются дополнительными к основному обязательству, в рассматриваемом случае — к кредитному обязательству. Иными словами, основное обязательство определяет судьбу дополнительных обязательств, поэтому:

— при прекращении действия основного обязательства (кредитного договора) прекращается действие дополнительного обязательства (залога, заклада, поручительства и т. д.), кроме банковской гарантии, которая не зависит от основного обязательства;

— при погашении части кредита и с согласия кредитора может быть пропорционально уменьшена сумма (объем) обеспечивающего обязательства.

В то же время, если соглашение об обеспечивающем обязательстве по тем или иным причинам теряет силу, то это не влечет за собой недейственность основного обязательства (по кредитному договору).

Ниже дается характеристика основных способов обеспечения погашения кредитов.

Залог является одним из наиболее действенных способов, побуждающих заемщика выполнить свои обязательства по кредитному договору — вернуть долг кредитору.

Под залогом понимается право кредитора (залогодержателя) получать возмещение из стоимости заложенного имущества приоритетно перед другими кредиторами.

Залог имущества клиента является одной из распространенных форм обеспечения возвратности банковского кредита. Залог имущества оформляется договором о залоге, подписанным двумя сторонами и подтверждающим право кредитора при неисполнении платежного обязательства заемщиком получить преимущественное удовлетворение претензий из стоимости заложенного имущества.

Залоговый механизм возникает в момент рассмотрения кредитной заявки как условие заключения кредитного договора. Он сопровождает весь период пользования ссудой. Реальное обращение к исполнению залогового механизма возникает на завершающей стадии движения кредита – погашении ссуды – и лишь в отдельных случаях, когда клиент не может погасить ссуду выручкой.

В банковской практике операции по оформлению и реализации залогового механизма называют залоговыми операциями. Залоговые операции, это производные от ссудных операций и они гарантируют своевременное и полное погашение ссуды. Ссуды, выданные под залог имущества клиента или его имущественных прав, называют ломбардными.

Центральное место в правовом содержании залогового механизма принадлежит определению права собственности, владения, распоряжения и пользования заложенным имуществом.

Основными этапами реализации залогового механизма являются:

-выбор предметов и видов залога;

-осуществление оценки предметов залога;

-составление и исполнение договора о залоге;

-порядок обращения взыскания на залог.

Предметом залога могут выступать вещи, ценные бумаги, иное имущество и имущественные права. В то же время это имущество для отнесения его к объекту залога должно отвечать двум критериям: приемлемости и достаточности.

Одним из наиболее распространенных способов обеспечения исполнения кредитного обязательства является поручительство.

Поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение заемщиком его обязательства полностью или частично. Поручительство могут давать как юридические, так и физические лица.

Для оформления отношений по поручительству между поручителем и банком-кредитором подписывается договор поручительства.

На практике встречаются три случая заключения договора поручительства:

— после того как подписан кредитный договор между банком-кредитором и заемщиком;

— до подписания кредитного договора. Это наиболее часто встречающийся случай, когда банк оговаривает оформление предоставления кредита только после получения поручительства за заемщика;

— одновременное подписание с кредитным договором трехстороннего договора поручительства. Этот документ подписывает банк-кредитор, заемщик и поручитель.

Банковская гарантия (как и поручительство), являясь средством погашения кредитных обязательств, довольно удобна. И потому часто используется кредиторами, которые стремятся избежать финансовых потерь.

Банковская гарантия, поручительство являются наиболее действенными способами обеспечения исполнения кредитных обязательств.

Их практическая привлекательность связана с тем, что исполнения обязательства должником обеспечивается обязательством других лиц перед кредитором, которые гарантируют своим имуществом исполнение должником своих обязательств.

Общий обеспечительный принцип позволяет объединить банковскую гарантию и поручительство в особую группу

Банковской гарантия вступает в силу со дня её выдачи, а обязательство гаранта перед кредитором по гарантии прекращается: с уплатой бенефициару суммы, на которую выдана гарантия; с окончанием определённого в гарантии срока, на который она выдана; вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии, либо путём возврата гаранту самой гарантии.

Банковская гарантия выгодно отличается от других способов обеспечения исполнения обязательств. Прежде всего, она является обязательством, независимым от договора, исполнение которого она обеспечивает. Кроме того, в отличие от поручительства, залога, других способов обеспечения исполнения обязательств она сохраняет силу и в случае недействительности того основного обязательства, во исполнение которого она была выдана. Банковская гарантия характеризуется независимостью от основного обязательства, которая проявляется в том, что истечение срока исковой давности по основному обязательству не влечёт за собой истечение срока действия срока обязательства, вытекающего из банковской гарантии.

В практике некоторых стран рыночной экономики в качестве форм обеспечения возвратности кредита наиболее часто применяются уступка (цессия) требований и передача права собственности.

Уступка (цессия) – это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита.

В АО «Темирбанк» используются все методы возвратности кредитов.

Но АО «Темирбанк» предпочитает работать с формами обеспечения возврата кредита как договор залога и договор поручительства.

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Они представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных рыночных законов, в том числе и в области кредитных отношений.

Рисунок 2 Принципы кредитования

Срочность кредитования является необходимой нормой достижения возвратности кредита.

Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращён, но возвращён в строго определённый срок. Срочность есть временная определённость возвратности кредита. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет своё подлинное назначение, что отрицательно сказывается на состоянии денежного обращения в стране.

подходить Дифференцированность означает, что кредитор не должен однозначно к вопросу о выдаче кредита всем, претендующим на его получение. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние заёмщика, дающее уверенность в способности и готовности заёмщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заёмщиков оцениваются посредством анализа их финансовой деятельности.

Принцип обеспеченности кредита подразумевает наличие у должника юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита: залогового обязательства, договора-гарантии, договора-поручительства.

Принцип платности призван оказывать на заёмщика стимулирующее воздействие, побуждая его на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлечённых средств.

3.3 Проблемы и пути решения в области обеспечения кредита

Одной из наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки, является риск непогашения кредитов. Банки, естественно, стремятся минимизировать этот риск с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд.

На рисунке 1 отражены основные проблемы возникающие при возвратности кредита и пути их решения:

Рисунок 1 Проблемы, возникающие при возвратности кредита и пути их решения

Обеспечение — это виды и формы гарантированных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возвращению кредита в случае его возможного невозврата заемщиком.

По мнению банкиров англо-американской школы, необходимо иметь два, а лучше три «пояса безопасности», защищающих кредитора от невыполнения заемщиком кредитного договора. «Первый пояс» — это поток наличности, доход — главный источник погашения кредита заемщиком. «Второй пояс» — это активы, предлагаемые заемщиком в качестве обеспечения погашения кредита. «Третий пояс» связан с гарантиями, которые дают юридические (а во многих странах и физические) лица в качестве обеспечения кредита.

Необходимость эффективного использования кредитного обеспечения потребовала усовершенствования действующего законодательства в Казахстане.

С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других принципа кредитования, такие как дифференцированность и обеспеченность.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем хозяйственным органам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе.

Оценка кредитоспособности хозяйственных органов, испрашивающих кредит, проводимая банком до заключения кредитных договоров, дает им возможность в определенной степени подстраховать себя от риска несвоевременного возврата кредита (и связанных с этим для банков убытков) и, следовательно, предвосхитить соблюдение хозяйственными органами принципа срочности кредитования. Дифференцированность кредитования, исходя из кредитоспособности хозяйственных органов, препятствует покрытию их потерь и убытков за счет кредита и служит необходимым условием его нормального функционирования на основах возвратности и платности. Своевременность возврата кредита находится в тесной зависимости не только от кредитоспособности заемщиков, но и от обеспеченности кредита.

Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие-заемщик должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента – это своего рода «цена» кредита. Платность призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования на собственные и другие нужды.

В банковском секторе Казахстана продолжаются тенденции укрепления и развития, вместе с тем повышаются и риски, связанные с возвратностью кредитов. Об этом на очередной отчетной пресс-конференции в Алматы сообщил председатель Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Болат Жамишев.

На 1 января 2007года совокупный собственный капитал банковского сектора в РК составил 879,5 млрд. тенге, увеличившись за год в 2 раза. Совокупные активы также увеличились в 2 раза и на 01.01.2007 составили 8,9 трлн. тенге.

Ссудный портфель казахстанских банков на начало 2007года превысил 5,9 трлн. тенге.

Заключение

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом.

Свободные денежные средства предприятия образуются в процессе хозяйственной деятельности. Предприятие получает выручку от продукции постепенно, частями, также частями оно тратит её на свои нужды. В результате образуются временно свободные средства. У других же предприятий, напротив, возникает потребность в них. Поэтому экономическую основу возвратности кредита представляет кругооборот и оборот фондов участников процесса воспроизводства. Объективные законы функционирования кредита также являются основой возвратности заёмных средств.

Любой кредитор контролирует состояние должника, стремясь обеспечить своевременный возврат ссуды, предотвратить несвоевременный возврат долга.

Он стремится обеспечить выполнение должником важнейших принципов кредитных отношений – правил, позволяющих обеспечить возвратное движение заёмных средств. На основе этих принципов устанавливается порядок выдачи и погашения ссуд, их документальное оформление. Эти положения и правила определяются природой, ролью, функциями кредита и теми конкретными общественными условиями, в которых они проявляются.

Как уже отмечалось выше, экономической основой возврата кредита является кругооборот средств и их обязательное наличие к сроку возврата ссуды. Кредит, как экономическая категория тем и отличается от других категорий товарно-денежных отношений, что здесь движение денег происходит на условиях возвратности. Возвратность – необходимая черта кредита.

Но кредит должен быть не только возвращён, но возвращён в строго определённый срок. Срочность кредитования представляет собой необходимую норму достижения возвратности кредита. Если срок пользования кредитом нарушается, то искажается сущность кредита, он утрачивает своё подлинное назначение. Практика длительного нарушения принципа срочности оказывает отрицательное воздействие на состояние денежного обращения в стране.

Также сам кредитодатель не должен одинаково подходить к решению вопроса о выдаче кредита всем заёмщикам, претендующим на его поучение, а должен предоставлять его только тем клиентам, которые в состоянии вовремя его вернуть. Именно имеющееся у заёмщика имущество, ценности или недвижимость позволяют кредитору быть уверенным в том, что возврат ссуженных средств будет обеспечен в срок. Иными словами, этот принцип предполагает реальное обеспечение представленных заёмщику ссуд различными видами имущества или обязательствами сторон.

Основными формами обеспечения возвратности кредитов, которые были рассмотрены в данной курсовой работе, являются:

-залог имущества

-банковская гарантия, поручительство

-уступка требований (цессия) и передача права собственности

Список использованных источников

1.Конституция РК принятая на республиканском референдуме 30 августа 1995 года;

2.Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона, от 31 августа 1995 г. N 2444 «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»;

3.Гражданский кодекс РК от 01.06. 1999 № 409-1 ЗРК;

4.Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона, от 30 марта 1995 года N 2155 «О Национальном банке Республики Казахстан»;

5.Постановление Правления Нацбанка от 5 апреля 1999 г. N 62;

6.Правила разработки, утверждения (принятия), регистрации, вступления в силу и публикации нормативных правовых актов Национального банка Республики Казахстан утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 15 ноября 1999 г. N 350;

7.Положение Нацкомиссии РК по ценным бумагам от 29 ноября 1996 г. N 141 "О порядке государственной регистрации эмиссий акций, аннулирования эмиссий акций и утверждения отчетов;

8.Законом РК от 24 декабря 1996 г. N 54-1 "О валютном регулировании";

9.Положение "О порядке регистрации Национальным банком Республики Казахстан договоров гарантий и поручительств, выданных банками второго уровня" утвержденное постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 25 июля 1997 г. N 288.

10. Шаяхметов Ж.Х. Банковская деятельность Республике Казахстан, Алматы, 2001 г.

11. Мамунов А.А. Банковская система. Практикум. Алматы, 2000 г.

12.Ахметов А. Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность банка. – Саратов: ЗАО «Финиз», 2000. – 78с.

13.Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность. – СПб.: Питер, 2001. – 345с.: ил.

14.Банковское дело: Учебник. Под ред. Колесникова В. И. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 536с.: ил.

15.Батракова Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Логос, 2002. – 152с.: ил.

16.Белоглазова Б. Н., Толоконцева Г. В. Денежное обращение и банки. – М.: «Финансы и статистика», 2000. – 355с.

17.Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. Под ред. профессора Дробозиной Л.А. – М.: «ЮНИТИ», 2001. – 479с.

18.Алыкпашев Ж.Т. Журнал “Вестник КазНУ”. Серия экономическая. №3(31). 2003г.

19. Ильясов А.А., Гилимов А.К. Журнал “Вестник КазНУ”. Серия экономическая. №4(26). 2001г.

20. Лаврушина О.И. “Деньги, кредит, банки”. Издание второе, Москва 2000г.

21. Салимова Ж.Д. Журнал “Вестник КазНУ”. Серия экономическая. №3(37). 2003г.

22. Сейткасимова Г.С. “Деньги, кредит, банки”. Алматы 1999г.

23. Шаяхметова К.О. Журнал “Вестник КазНУ”. Серия экономическая. №1(41). 2004г.

24. Деньги. Кредиты. Банки. Под редакцией Г.С. Сейткасимова. Алмаы 1999.

25. Данные Национального Банка РК. www.nationalbank.kz

26. Данные Статистического Агенства РК

27. Журнал «Банки Казахстана» №6, №7, №8 2005г.

28. Данные Агенства Cтратегического Развития РК www.strategy.kz